Un accordo sui premi può essere gestito dalle vendite, mentre il relativo accantonamento spetta alla contabilità e il suo regolamento arriva come nota di credito. Il libro giornale può contenere gli importi corretti senza mostrare quale accordo abbia variato il rendimento di un conto cliente. Spiegare la variazione significa quindi collegare record che non sono stati progettati per essere letti insieme.
Questo articolo si concentra sulle deduzioni di prezzo. Anche i costi di acquisto, il mix di prodotti e i costi di evasione possono ridurre i margini di distribuzione; tieni separati questi movimenti quando valuti cosa è cambiato nel prezzo che hai incassato.
Perché vendite stabili possono nascondere prezzi più deboli
Il fatturato combina prezzi di vendita e quantità. Vendere di più a un prezzo netto inferiore può mantenere stabile il volume d’affari riducendo al contempo il profitto, se i costi unitari rimangono invariati. Per capire questo movimento, separa il prezzo concordato alla vendita da eventuali ulteriori concessioni legate alla transazione.
Prezzo di listino e prezzo in fattura rispondono a domande diverse
Il prezzo di listino ti offre un punto di riferimento. Il prezzo in fattura mostra quanto hai addebitato dopo le rettifiche incluse in fattura. La differenza può riflettere un contratto negoziato, uno sconto sull’ordine o una deroga autorizzata.
Un prezzo in fattura più basso non è automaticamente un problema. Un cliente può impegnarsi su volumi affidabili o accettare termini che riducono i tuoi costi. Confronta il prezzo con l’accordo che si applica a quel cliente e a quella data. Misurare ogni vendita rispetto al listino odierno può far sembrare un valido contratto storico come uno sconto non autorizzato.
Il prezzo pocket necessita di una definizione chiara
La spiegazione di McKinsey sul transaction pricing guarda oltre i prezzi in fattura, arrivando agli sconti e agli incentivi che influenzano ciò che un’azienda incassa effettivamente. Per questa analisi, per prezzo pocket si intende l’importo in fattura trattenuto dopo ulteriori premi cliente, sconti per pronta cassa e abbuoni di prezzo, IVA esclusa. È una misura gestionale: definisci quali deduzioni include e applica tale definizione in modo coerente. I ricavi a bilancio potrebbero già riflettere alcune di queste rettifiche, inclusi gli accantonamenti per importi non ancora regolati.
Tieni le spese di consegna separate dalle riduzioni di prezzo. Rinunciare a un addebito di consegna e farsi carico della fattura di un corriere possono entrambi indebolire la redditività, ma non sono la stessa scrittura contabile. Un report sulla redditività del cliente può mostrarli entrambi. Definire il risultato combinato come margine lordo senza spiegare il trattamento dei costi rende i confronti inaffidabili.
Dove le deduzioni di prezzo diventano difficili da tracciare
I termini commerciali possono influenzare record diversi in momenti diversi. La domanda utile è se sei in grado di collegare ogni rettifica al cliente, all’accordo e alle vendite che l’hanno generata. Quattro aree meritano attenzione.
Sconti concordati al momento dell’ordine
Un venditore concorda uno sconto per aggiudicarsi un ordine. A seconda del sistema e della configurazione, il record di vendita può mantenere la percentuale di sconto, mostrare una riga di sconto separata o contenere solo il prezzo finale.
La sola scrittura contabile può quindi dirti quanto deve il cliente senza spiegare come si è arrivati al prezzo. Conserva il prezzo applicabile, la rettifica e il riferimento dell’approvazione dove questo dettaglio è importante. Ciò consente alla funzione finance di distinguere una concessione concordata da un errore di prezzo senza dover ricostruire la cronologia dei preventivi.
Premi cliente regolati dopo la vendita
Un cliente matura un premio soddisfacendo i termini di un accordo di volume o commerciale. Il diritto al premio può accumularsi per diversi mesi prima del regolamento. Aspettare una nota di credito per indagare costringe la funzione finance a spiegare un accordo molto tempo dopo che le vendite hanno avuto luogo.
La panoramica dell’IFRS 15 della Fondazione IFRS spiega che il corrispettivo variabile viene stimato quando si determina il prezzo della transazione. Per chi redige il bilancio secondo gli IFRS, il regolamento non è quindi l’unico punto da considerare. Tieni insieme l’accordo, le vendite idonee, il diritto stimato e gli importi regolati, applicando il tuo quadro di rendicontazione e la tua politica contabile. Quando una nota di credito regola un importo già accantonato, riconciliala con tale accantonamento in modo che la deduzione appaia una sola volta nella tua analisi.
Prezzi contrattuali e deroghe manuali
Il prezzo concordato di un cliente può rimanere invariato quando il listino prezzi generale aumenta. Ciò può essere del tutto coerente con il contratto. Può anche diventare una fonte di pressione sui margini se i costi di acquisto aumentano prima della successiva revisione dei prezzi.
Registra quale accordo ha stabilito il prezzo e quando dovrebbe essere rivisto. Separa un prezzo contrattuale da una deroga discrezionale. In caso contrario, un report delle vendite sotto listino combina due decisioni con proprietari diversi e rimedi diversi. Evita di conteggiare la stessa differenza sia come deroga che come sconto di riga.
Sconti per pronta cassa e concessioni sulla consegna
Uno sconto per pagamento anticipato riduce l’importo incassato da una vendita quando il cliente ne rispetta i termini. Un abbuono sulla consegna o la rinuncia alle spese di spedizione possono ridurre ulteriormente il rendimento. L’accordo può risiedere nelle vendite, mentre la funzione finance ne vede l’effetto durante l’allocazione dei pagamenti o attraverso una rettifica successiva.
Valuta cosa ottiene la concessione oltre a quanto costa. Un pagamento più rapido può avere valore; un accordo di consegna concordato può aiutare a garantire un cliente. La funzione finance ha bisogno di dettagli sufficienti per valutare questo compromesso e identificare quando i termini sono cambiati, scaduti o sono stati applicati in modo errato.
Una deduzione può essere commercialmente giustificata e avere comunque bisogno di una collocazione più chiara nel tuo reporting.
Cosa deve spiegare il tuo report sui margini
Inizia con un cliente le cui vendite hanno tenuto mentre il profitto si è indebolito. Usa lo stesso periodo e la stessa base di costo per entrambe le misure. Separa l’effetto dei prezzi e delle deduzioni dai cambiamenti nel mix di prodotti, nei costi di acquisto e nel lavoro necessario per evadere gli ordini.
Collega la rettifica all’accordo
Per ogni deduzione rilevante, conserva l’importo, la categoria, il cliente, il periodo di riferimento e il riferimento di supporto. Includi i dettagli del prodotto o dell’ordine dove l’accordo supporta tale livello di allocazione. Un premio annuale al cliente potrebbe necessitare di un metodo di allocazione prima di poter apparire sensatamente nel reporting a livello di prodotto.
Scegli categorie che aiutino qualcuno ad agire. Un premio contrattuale, uno sconto discrezionale e una correzione per un errore di fatturazione dovrebbero essere distinguibili. Concorda chi gestisce tali categorie e revisiona le eccezioni. Ciò rende il report utile alle vendite e al controllo del credito, oltre che alla funzione finance.
Riconcilia l’analisi con il libro giornale
Mostra quali deduzioni riducono già i ricavi registrati, quali rimangono accantonate e quali appaiono altrove. Identifica le stime e spiega le differenze rilevanti tra il report gestionale e la contabilità. Un foglio di calcolo può supportare questo lavoro se i suoi input, calcoli e riconciliazioni sono controllati.
Indaga sulle differenze inspiegabili e sulle rettifiche conteggiate due volte. Verifica se ogni nota di credito storni un accantonamento esistente o registri una nuova deduzione. Conserva il calcolo di supporto in modo che un altro membro del team possa seguire il risultato.
Come Sage Intacct supporta l’analisi
Sage Intacct offre opzioni di pricing e reporting che possono supportare questo lavoro. Il risultato dipende da come vengono inserite le transazioni, da quali applicazioni utilizzi e se il dettaglio rilevante raggiunge la contabilità. Queste scelte dovrebbero seguire le domande a cui il tuo team finance deve rispondere.
Mantieni chiaro il riferimento dei prezzi
La documentazione di Order Entry di Sage descrive listini prezzi e schemi di prezzo, incluse le assegnazioni ai clienti e le definizioni delle transazioni. Questi possono fornire un riferimento aggiornato per i prezzi di vendita. Il tuo team ha comunque bisogno di una chiara responsabilità sui cambiamenti di prezzo, sulle eccezioni contrattuali e sulle date di revisione.
Scegli come gli sconti raggiungono la contabilità
La documentazione sugli sconti di Sage distingue tre approcci. Ridurre il prezzo della riga non separa lo sconto per il reporting. Una riga di sconto negativa separata, mappata su un conto appropriato, consente di riportare l’importo separatamente. Per uno sconto sul subtotale, il reporting dipende dal fatto che sia ripartito e da come sono mappati i conti.
Sage afferma inoltre che l’Advanced Revenue Management richiede la ripartizione degli sconti sul subtotale. Verifica l’approccio rispetto ai tuoi abbonamenti e alla configurazione delle transazioni prima di promettere un report particolare. Lo stesso sconto commerciale può produrre dettagli di reporting diversi a seconda di come lo inserisci.
Usa le dimensioni con dettagli transazionali adeguati
Sage documenta dimensioni standard e definite dall’utente per organizzare e riportare le transazioni. Una categoria personalizzata può aiutare a raggruppare le deduzioni, a condizione che il tuo team possa registrarla sulle voci pertinenti. Concorda come queste voci verranno create e codificate. L’aggiunta di una categoria non recupererà un importo di sconto già assorbito in un prezzo netto.
Anche i calcoli dei premi necessitano di un processo concordato per determinare il diritto, rivedere le stime e collegare i regolamenti agli accantonamenti. Testa l’intero flusso con accordi rappresentativi. Una dimensione classifica un importo; non calcola ciò che un cliente ha maturato in base a un contratto complesso.
Cosa testare prima della prossima revisione dei margini
Chiedi al tuo team di dimostrare quanto segue utilizzando un vero accordo con un cliente:
- Quale prezzo è stato applicato al momento dell’accettazione dell’ordine e perché?
- Dove viene registrato ogni sconto e il suo importo può essere identificato separatamente?
- In che modo i premi maturati ma non ancora regolati raggiungono il report?
- Puoi tracciare una deduzione dalla vista cliente fino al suo accordo e alla voce di libro giornale?
- Il report conteggia ogni rettifica una sola volta e spiega le differenze rispetto alla contabilità?
Rendi più facile la prossima decisione sui prezzi
Scegli un accordo da analizzare prima di riprogettare l’intero processo di reporting. Stabilisci cosa riceve il cliente, cosa ottiene la concessione e se il rendimento supporta ancora i termini. Quindi decidi quali informazioni devono essere acquisite al momento dell’inserimento del prossimo ordine.
Questo darà alla prossima discussione sui margini un punto di partenza specifico: l’accordo che è cambiato, le vendite che ha influenzato e la decisione necessaria. Se la tua configurazione attuale rende tutto questo difficile, puoi prenotare una sessione conoscitiva con noi per discutere di come Sage Intacct potrebbe supportare il reporting di cui il tuo team ha bisogno.
